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神农基因:关于2018年度计提资产减值准备的公告

最新公告点击:  时间:2019-04-25 16:00:00首页>>投资者关系>>最新公告

海南神农基因科技股份有限公司关于2018年度计提资产减值准备的公告

一、 本次计提资产减值准备情况概述

根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定,为真实、准确地反映公司及下属子公司截至2018年12月31日的资产状况,基于谨慎性原则,2018年度对合并报表范围内的部分应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资计提资产减值准备,共计9,331,591.91元,具体如下表:

单位:元

项目年初余额本年计提本期减少额年末余额
转回或转销其他
应收账款坏账准备13,503,117.95-521,450.761,679.301,043,635.8611,936,352.03
其他应收款坏账准备726,975.843,392,033.040150,453.083,968,555.80
存货跌价准备11,000,217.00203,920.954,487,401.166,105,259.23611,477.56
长期股权投资减值准备06,257,088.68006,257,088.68
合 计25,230,310.799,331,591.914,489,080.467,299,348.1722,773,474.07

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

1、计提应收款项坏账准备

(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准年末单项金额在50.00万元及以上的应收账款和其他应收款。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法单项进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单项测试未发生减值的,以账龄为信用风险特征并入金融资产组合中按账龄分析法计提坏账

(2)按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

准备。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。账龄分析法

账龄分析法账龄组合:除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项及不计提坏账的控制组合以外形成的应收账款和其他应收款
不计提坏账控制组合:以欠款企业间是否存在直接或间接控制、共同控制为信用风险特征划分组合

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年)22
1-2年55
2-3年1010
3-5年3030
5年以上100100

组合中,采用其他方法计提坏账准备的:

组合名称应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
控制组合不计提坏账准备不计提坏账准备

(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由:年末单项余额在50.00万元以下的应收账款和其他应收款,有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项。

坏账准备的计提方法:对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从相关组合中分离出来,单独进行减值测试,确认减值损失。

2、计提存货跌价准备

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备,具体依据如下:

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,

确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

3、计提长期股权投资减值准备

因公司子公司湖南湘丰种业有限公司、湖南神农德天种业有限公司分别于2018年5月、2018年9月被湖南省安乡县人民法院、湖南省常德市中级人民法院裁定破产清算,不再纳入公司合并报表范围,公司因此对其长期股权投资计提减值准备。

三、本次计提资产减值准备对公司的影响

本次计提资产减值准备将减少公司2018年度利润总额9,331,591.91 元,本次计提资产减值准备已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认,并在《公司2018年年度报告》中进行了详细披露。

四、本次计提资产减值准备及处置资产的合理性说明

本次计提资产减值准备依据充分,体现了会计谨慎性原则,符合《企业会计准则》及相关规定和公司的实际情况,有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息,能够客观公允地反映公司的财务状况和经营成果。

特此公告。

海南神农基因科技股份有限公司董事会2019年4月25日



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